세무조사 대응
세무조사
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정기 · 비정기조사는 유형마다 대응 방향이 다릅니다.
前 서초 세무서장 · 국세청 조사3국 역임 세무사가 현장 입회부터 범칙 전환 대응까지 함께합니다.
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前 서초 세무서장 · 국세청 조사3국 역임 세무사가 현장 입회부터 범칙 전환 대응까지 함께합니다.
前 서초 세무서장 · 주기섭
국세청 조사3국 · 김현
현장 입회 대응
연예인 · 고액자산가
조사 유형별 특징
세무조사 유형마다 대응 방향이 다릅니다.
정기 · 비정기 · 특별조사는 시작 이유와 조사 강도, 범칙조사 전환 가능성이 모두 다릅니다.
어떤 유형인지 먼저 파악하는 것이 첫 번째입니다.
어떤 유형인지 먼저 파악하는 것이 첫 번째입니다.
01
정기 세무조사
4~5년 주기로 전반적 세목을 대상으로 실시합니다. 법인세 · 부가가치세 · 원천세 등을 일괄 검토하며 사전 고지 후 진행됩니다.
단순 세액 정리 중심이지만, 조사 중 매출 누락 · 차명거래 등이 발견되면 즉시 범칙조사로 전환될 수 있습니다.
정기조사라도 초기 대응이 중요한 이유입니다.
법인 · 개인사업자
사전고지 필수
30일 기본
02
비정기 세무조사
탈세 제보, 금융정보 이상 징후, 거래처 조사 연계 등으로 즉시 착수됩니다. 무고지 현장 방문으로 시작되는 경우가 많아
첫 대응이 이후 방향을 결정합니다.
비정기조사는 국세청이 이미 특정 혐의를 가지고 착수한 경우가 대부분입니다. 현장에서 어떤 자료를 제출하느냐가 직접 영향을 줍니다.
범칙 전환 위험 높음
무고지 가능
즉시 법률 검토 필요
03
특별 세무조사
서울지방국세청 조사4국이 담당하는 고강도 심층 조사. 고액자산가 · 연예인 · 법인 대표를 주된 대상으로 하며,
일반 세무서가 아닌 국세청 조사국이 직접 수행합니다.
범칙조사로 전환될 가능성이 세 유형 중 가장 높습니다. 세무사와 변호사가 초기부터 함께 설계해야 합니다.
서울청 조사4국
고액자산가 · 연예인
범칙 전환 가능성 최고
특별 대응 — 연예인 · 고소득 프리랜서
연예인 · 유튜버 · 운동선수
소득 구조가 복잡할수록 쟁점이 많아집니다.
소득 구조가 복잡할수록 쟁점이 많아집니다.
소속사 · 개인사업 · 1인 법인이 혼재된 구조에서 수입 귀속 시기와 경비 처리 범위가 핵심 쟁점이 됩니다.
주요 쟁점
1
소득 귀속 시기 문제
소속사 정산 · 수입 · 광고료 · 출연료의 귀속 연도가 달리 적용될 수 있습니다.
2
법인 · 개인 소득 경계
1인 법인 수입 경비 시 가지급금 · 상여처분 쟁점이 함께 제기됩니다.
3
유튜브 · SNS 광고 수입
해외 플랫폼 수익의 원천징수 · 부가세 신고 · 외화 환전 시점 쟁점.
4
경비 처리 범위
의상 · 메이크업 · 장비 · 매니저 인건비의 필요경비 인정 여부.
태하의 대응 방향
수입 항목별 과세 기준과 인정 범위를 조사 전에 먼저 정리합니다. 조사관이 쟁점을 부각하기 전에 사전 설계를 마칩니다.
- 소득원천별 수입 구조 사전 정리
- 계약서 · 정산서 기반 귀속 연도 검토
- 법인 · 개인 소득 경계 설계 검토
- 조사 중 범칙 전환 징후 모니터링
고액자산가 세무조사
자산가를 겨냥한
고강도 심층 조사 대응.
고강도 심층 조사 대응.
자산 10억 이상, FIU 금융정보분석원 통보, 다주택자 세무조사 연계 사안에 대응합니다.
✓
FIU 의심거래 통보 연계 조사
금융정보분석원 통보 기반 조사는 계좌 추적 범위가 넓어 초기 대응이 중요합니다.
✓
다주택자 · 임대법인 세무조사
임대소득 신고 누락, 법인 명의 실질 귀속 쟁점을 집중 검토합니다.
✓
가족 명의 분산 자산 귀속 쟁점
실질적 소득 · 자산 귀속 주체 판단이 핵심 — 증여세 · 소득세 연계 가능성 검토.
✓
법인자금 유출 · 대표자 소득처분
가지급금 · 상여처분 등 대표자 소득으로 전환되는 쟁점 방어 전략을 설계합니다.
✓
가상자산 보유 · 처분 수익 소명
거래소 내역 · 지갑 주소 기반 수익 소명 자료를 구성합니다.
✓
납세자 권리 확인 및 행사
사전고지 · 조사범위 확인 · 과세전적부심사 등 납세자 권리를 적극 활용합니다.
납세자 권리 안내
세무조사 중
이런 권리가 있습니다.
이런 권리가 있습니다.
국세기본법에 따른 납세자 권리를 알고 대응하는 것이 첫 번째 방어입니다.
01
사전고지 권리
개시 15일 전 서면 고지. 무고지 조사는 예외 요건 필요
02
대리인 동행
세무사 · 변호사 동행 가능, 불이익 금지
03
범위 확인
대상 세목 · 기간 확인, 범위 초과 요구에 이의 가능
04
기간연장 고지
연장 시 이유 · 기간 사전 서면 고지
05
재조사 금지
완료 세목 · 기간 원칙적 재조사 금지
태하의 단계별 대응 절차
세무조사 착수부터 불복까지 연계합니다.
01
고지서 수령 직후
조사 유형(정기/비정기/특별) 확인 · 조사 주체 파악 · 대상 세목 · 기간 확인 · 세무사 · 변호사 즉시 연락. 초기 72시간이 이후 대응의 기반이 됩니다.
세무사 주기섭 · 김현 우선 검토
02
자료 준비 단계
장부 · 세금계산서 · 계약서 · 계좌 흐름 사전 점검 · 제출 자료 범위 협의 · 쟁점 거래 선별 · 소명 가능한 자료 구성.
세무사 + 변호사 공동 검토
03
현장 대응
세무사 현장 입회 · 조사관 질문 대응 방향 사전 정리 · 추가 자료 요구 검토 · 범칙 전환 징후 실시간 모니터링.
前 서초 세무서장 역임 세무사 입회
04
결과 고지 후 불복
세무조사 결과고지서 검토 · 쟁점 항목 이의 여부 판단 · 과세전적부심사 청구(30일 이내) · 심판청구 · 행정소송 연계. 조사 단계에서 구성한 자료가 불복의 기반이 됩니다.
변호사 최승현 불복 전략 설계